米开朗基罗上海:关于工资的问题

应付工资（Wage Accrued）是指企业应付给职工的工资总额。包括各种工资、奖金、津贴等。包括各种工资、奖金、津贴等。它不包括在工资总额内发给职工的款项，如医药费、职工困难补助、退休费等。
　　??(1)企业应按照劳动工资制度的规定，根据考勤记录、工时记录、产量记录、工资标准、工资等级等，编制"工资单"(亦称工资结算单、工资表、工资计算表等)，计算各种工资。 "工资单"的格式和内容，由企业根据实际情况自行规定。
　　??(2)财务会计部门应将"工资单"进行汇总，编制"工资汇总表"，按规定手续向银行提取现金，借记"现金"科目，贷记"银行存款"科目。支付工资时，借记本科目，贷记"现金"科目。从应付工资中代扣的各种款项(如代垫的房租、家属药费、个人所得税、个人报刊费等)，借记本科目，贷记"其他应收款"、"应交税金--应交个人所得税"等科目。职工在规定期限内未领取的工资，由发放的单位及时交回财务会计部门，借记"现金"科目，贷记"其他应付款"科目。
　　企业按规定将应发给职工的住房补贴专户存储时，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。
　　??(3)月度终了，应将本月应发的工资进行分配：
　　生产、管理部门的人员(包括炊事人员、工会人员)工资，借记"生产成本"、 "制造费用"、"管理费用"科目，贷记本科目。
　　应由采购、销售费用开支的人员工资，借记"营业费用"科目，贷记本科目。
　　应由工程负担的人员工资，借记"在建工程"等科目，贷记本科目。
　　应由职工福利费开支的人员工资，借记"应付福利费"科目，贷记本科目。
　　??(4)企业应当设置"应付工资"明细账，按照职工类别分设账页，按照工资的组成内容分设专栏，根据"工资单"或"工资汇总表"进行登记。
　　??(5)本科目期末一般应无余额，如果企业本月实发工资是按上月考勤记录计算的，实发工资与按本月考勤记录计算的应付工资的差额，即为本科目的期末余额。如果企业实发工资与 应付工资相差不大的，也可以按本月实发工资作为应付工资进行分配，这样本科目期末即无余额。如果不是由于上述原因引起的应付工资大于实发工资的，期末贷方余额反映为工资结余。

　　例10.2.4

你们是怎么做的呀。怎么能把应付工资做出借方余额来。如果余额在贷方。直接挂账 就可以了。可现在是余额在借方。要看是不是会计差错了。

根据规定当月发生的业务就应该做在当月,可是也要看情况,如果不是什么特别正规的企业你就按照以往的工资把这笔业务做到下个月就可以了.要随机应变.

在1月份的时候怎么做？
是：借应付工资同时再冲回管理费用吗？

但是资产负债表中允许出现负数？

请问ssueeq 如何挂帐？

可以是负数,2月份提取成正数就行了.

可以