高校问答ko电玩城旧版本:增值税进项税额转出有几中情况和不予抵扣的项目是一回事吗?
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/28 12:26:43
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购进货物有时用途明确，大部分进行税额根据用途就能确定是否允许抵扣，允许抵扣的进行税额直接进行抵扣，不允许抵扣进项税额直接计入相关项目成本；由于增值税实行的是“购进扣税”，有些货物既可以用于应税项目又可以用于非应税项目，因此购入时已先期抵扣，如果非增值税应税项目领用不允许抵扣就要做进项税额转出。举例如下：1、购入固定资产117000（价税合计），按规定固定资产进行税额不允许抵扣，因此全部支出都应计入“固定资产”
借：固定资产 117000
贷：银行存款（或其他相关科目） 117000
2、购入原材料117000（（价税合计）生产用原材料允许抵扣，因此价款计入“原材料”，税款进行抵扣
借：原材料 100000
借：应交税金-应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款（或其他相关科目） 117000
如果企业“在建工程”领用生产用原材料10000，原材料已先期抵扣，“在建工程”领用时就应做进项税额转出。
借：在建工程11700
贷：原材料10000
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）1700