高校问答冰山下的笑颜gl txt:急 急 急 辅导期一般纳税人的进项发票认证和抵扣
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/28 02:32:27
因为我所在的新单位是汽车销售有限公司，从2月开始申请一般纳税人资格，2月报税时还是用增值税一般纳税人小规模的申报表申报的，是0收入。到3月有了从厂家开来得进项增值税发票，并进行了认证。3月的税也申报完毕，税务局报税时并没有说什么。但是在5月报4月份的税时，税务局说我们现在是属于辅导期一般纳税人，当月可以认证但是不能抵扣，所以这样的话我们当月的销项税为19万多，那么就要上19万多的税。所以没有办法的情况下修改了报表重新报税，所以上月抵扣数的20多万，这个月税务局就不承认了。那么想问一下，到下个月报税时我们的抵扣数怎么填写呢？做在4月凭证中认证过的发票怎么处理，因为这个认证过的发票的进项税现在不承认了，他们（税务上）说隔月才能抵扣。到6月报5月的税时，进项税该如何处理？
如果你已经上税了,不承认的进项税发票作进项税转出,如果没有上税,就调申报表不调帐了.
辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。你企业的错误主要是主管税务机关宣传政策不够造成的。
以下处理方法仅供参考:
一、帐务处理：在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月：借：应交税金-待抵扣进项税额 贷：银行存款；次月税务总局比对结果下发后，比对无误进项发票可以抵扣，抵扣时：借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进项税额 。
二、申报表的填制（附表二）填写：对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容；
收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容；
23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额；
相关行次的关系23行+24行-25行=3行。
最好还是调一下4月份的帐，做到帐表相符。