艾尔之光火神罗索属性:所得税汇算清缴后,对上年损益调整,如何申报所得税

由于你们的收入是上年取得的，所以产生的调整应该在上年体现，也就是说，这10万元要并入上年的所得额，并缴纳3.3万元的所得税。同时通过以前年度损益调整科目对去年的帐务进行调整。
不可以和今年的所得额合并，因为去年的盈利不能弥补今年的亏损，如果你们今年发生亏损，也应该用以后年度的税前利润来弥补。

我不同意楼上的观点,,据了解,这10万元是可以和当期的亏损抵减的,,除此还需要和主管税务机关联系,,,根据征管法及当地的规定,对于这种自查出的收入税务局的处理不同.关系好点的话也没什么了

收入计入以前年度损益调整,相应期初未分配利润,提取的公积金也要调整.相应所得税计入递延税款,于下次申报所得税时申报.因为你去年的收入与相关费用计入今年就会影响今年的相关数据.分录于下:
借:应收帐款等 10万
贷:以前年度损益调整 10万
借:以前年度损益调整 3.3万
贷:递延税款 3.3万
结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整 6.7
贷:利润分配/未分配利润 6.7
补提盈余公积
借:利润分配/未分配利润 0.67
贷:盈余公积/法定盈余公积 0.67
当期无所得税不作处理,留等下期或年底再一并结转递延税款.

上一年度的问题，要通过“以前年度损益调整”科目处理，不能抵减今年的亏损。不知道10万元收入的性质，下面的处理仅供参考。
1、借：有关科目 100000
贷：以前年度损益调整 100000
2、如果是销售收入应补提增值税
借：以前年度损益调整17000
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）17000
借：以前年度损益调整 1700
贷：应交税金-应交城市维护建设税 1190
贷：其他应付款-教育费附加 510
借：应交税金-应交增值税（已交税金）17000
借：应交税金-应交城市维护建设税 1190
借：其他应付款-教育费附加 510
贷：银行存款 18700
3、应纳税所得额计算 100000-18700=81300
如果去年所得税税率为33% 应纳所得税 26829
借：以前年度损益调整 26829
贷：应交税金-应交所得税 26829
借：应交税金-应交所得税 26829
贷：银行存款 26829
4、以前年度损益调整贷方余额：100000-18700-26829=54471全部转入未分配利润。
借：以前年度损益调整 54471
贷：利润分配-未分配利润 54471
54471元按照相关规定进行分配就可以了。
本季度亏损，可以用以后季度的盈利抵减，如果本年亏损，可以用以后5年内实现的利润抵减。