高校问答照片下面加文字的软件:公司每年的招待费若是超过一定标准要交税或是罚款是吗，那以何标准？
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/01 07:18:21
我们公司的去年年销售大约是180万，但是业务招待费至少达到4-5万，帐上应该如何调整
这要看你公司是怎样征收企业所得税：
1.如果你是查帐征收企业所得税的，业务招待费就需要控制好。
税法规定：年营业净额在1500万元及其以下的，业务招待费允许税前扣除数为5‰，你公司年年销售大约是180万，那么0.90万允许税前扣除；超过部分帐面上不需要调整，但在年终企业所得税汇算清缴时，要调整增加，可能就要交企业所得税了。罚款是不会的。
2.如果你是核定征收企业所得税的，那么业务招待费无论超多少，都没人来管你，只要是合法的发票。
超过一定标准不是要交税或是罚款，而是不允许税前扣除。
这部分在所得税核算时不能进损益，从税前收入调出就可以了
帐面是不需要调整的，有多少进多少，在所得税年报表里面调整
里面有一项帐面招待费 申报招待费，申报招待费填允许扣除数就行了
允许扣除数为
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰；全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，超过该部分的3‰。
根据《企业所得税税前扣除办法 》第四十三条 纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除:
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰；全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
第四十四条 纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。
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