漫画龙族3:一般纳税人的进项税的问题

来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/04 19:52:55
如果当月的进项税大于销项税,做凭证时,怎么做?
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-转出多交增值税吗?
那如果销项税大于进项税,则要
借:应交税金-转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税

不做处理，留到下月抵扣即可

月末把进项税和销项税都转到未交增值税
借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-应交增值税（进项税）
借：应交税金-应交增值税（销项税）
贷：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
转出未交增值税贷方即应交增值税
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
转出未交增值税借方即应交增值税进项留抵
借：应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

如果进项大于销项：
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-转出多交增值税。
又或者将进项的发票多出部份留至下月再抵扣。
如果销项大于进项：
借:应交税金-转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税

不作处理下月留抵就可以了

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