高校问答峨眉山猴子耍流氓女主:关于企业所得税弥补亏损的问题，急，希望财务高手能帮忙，谢谢！
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/29 11:10:59
公司是2004年底成立的，其中04年和05年都是亏损的，现在06年第三季度可能会有利润，那么企业所得税是按9月份企业利润总额计算还是可以弥补？怎么弥补？
我们是查账征收的，在广州市天河区，咨询过专管员，他说5年内可以弥补，这个我也知道，但是问他要怎样弥补，他说会计上该怎么做就怎么做，完了。真是郁闷！
请问一楼的，我还不大明白，已经垮了年度了，我要弥补04或05年的，那怎么做，每年的利润表都只是本年的而已，
本年利润帐户不是每到年末就已经结转到利润分配了吗，年末无余额的。
再补充一问：可是所得税预缴申报表上看到我的利润总额是正数的，代表有利润，看不到我的利润分配那里是一直都是亏的阿？税局的怎么知道我在弥补，他们不会认为我没有交税吗？
我们是查账征收的，在广州市天河区，咨询过专管员，他说5年内可以弥补，这个我也知道，但是问他要怎样弥补，他说会计上该怎么做就怎么做，完了。真是郁闷！
请问一楼的，我还不大明白，已经垮了年度了，我要弥补04或05年的，那怎么做，每年的利润表都只是本年的而已，
本年利润帐户不是每到年末就已经结转到利润分配了吗，年末无余额的。
再补充一问：可是所得税预缴申报表上看到我的利润总额是正数的，代表有利润，看不到我的利润分配那里是一直都是亏的阿？税局的怎么知道我在弥补，他们不会认为我没有交税吗？
04年和05年的亏损必须经主管税务机关认可，是可以在五年内弥补，但时间是在每年的所得税清算时进行，平时是不予办理的。因此，06年第三季度如有利润，那么企业所得税是按9月份企业利润总额计算。
弥补亏损不需要做账务处理，你期末结转收入、成本后会发现本年利润的累计数是亏损的，也就不用缴纳所得税了
如果五年后还有亏损，那就不能再这么算了，哪期有盈利就要缴所得税了
借：所得税
贷：应交税金－应交所得税
但你的本年利润账户反映的是从开业到目前的累计数呀！
从你的本年利润账户上可以看出企业是不需要缴纳所得税的
我做的那个分录是在五年后亏损未弥补完，以后再盈利所需要做的分录
我的错误，不该一直使用本年利润这个科目
你把我上面的本年利润科目换成利润分配－未分配利润，就可以了
公司送的报表他们都有留底的
弥补亏损在账务是肯定不用做账务处理，你把报表拿到你们那的税务局，直接跟他说你们的利润弥补以前年度亏损了就行了
说实话，俺没遇到过这种情况，这个问题不是大问题，送报表的时候问一句就可以了
06年3季度有利润的话要预先交企业所得税，待年终时一并向税务局申报弥补以前年度亏损，经税务局核定后，准予弥补亏损，并这退回3季度所交的税款。
1.04年和05年的亏损应该已经从本年利润科目转到未分配利润科目里了,表现在资产负债表了
2.06年三季度如果有盈利,可以弥补1/2季度的亏损,填写季度所得税报表时可以填写1-3季度的累计利润总额数,这样反应出来的就是亏损了
3.税务局说可以弥补04/05年的亏损,我想是说填写季度所得税报表时可以填写资产负债表上未分配利润的数,实际上就包含了04/05亏损
但各地税务要求不同,仅供参考