高校问答和阿文一起学信息图表:进项税低扣的问题
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/29 12:49:24
请问，增值税中的进项税在月底是如何抵扣的，帐务处理是怎么做的
目前可用于进项抵扣的主要有以下几类：
1、增值税专用发票
开票90天内可认证，当月认证，当月抵扣。
2、海关完税凭证、运输发票、废旧物资发票、农产品收购凭证，简称“四小票”
前三者开票90天后的第一个申报期前可申报抵扣，
农产品收购凭证则无时限，拿到即可抵扣。
“四小票”在申报抵扣的当月必须作数据采集。
增值税应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵数
当本期销项税额>进项税额,本期进项税额即抵扣，
当本期销项税额<进项税额,则生成留抵数结转至下期。
要注意：进项抵扣必须符合税务上的要求。
在此鄙视一下楼上的，抄袭我前几天答题的内容，不过他的会计分录做得蛮清楚，你可以借鉴一下。
1.进项税额>销项税额，则生成留抵数，结转至下期。
例:进项12000>销项10000,期末留抵2000
应交增值税=0
2.如果至下期，销项税额<进项税额，则继续结转留抵。
例:销项20000<进项30000,期末留抵2000+(30000-20000)=12000
应交增值税=0
3.如果至下期，销项税额>进项税额，则冲减留抵数。
例:销项52000>进项10000,应交增值税为52000-(12000+10000)=30000
借:应交增值税-转出未交增值税 30000
贷:应交增值税-未交增值税 30000
4.支付时:
借:应交增值税-未交增值税 30000
贷:银行存款 30000
应交增值税=销项税额-进项说额
要看每月有多少进项税.每月有多少销项税.每月想要抵缴多少进项税.可在每月的下半月,携带当月想要抵缴的进项税发票抵扣联到国税局征收所窗口认证,认证后方可抵扣.(增值税发票开出后三个月内认证有效,当月认证的必须在当月抵缴).
每月收到进项税发票后:
借:原材料(库存商品)
增值税--进项税
贷:银行存款(现金)