高校问答开平金山中学成绩查询:进项大于销项月末不用做处理吧？那月初怎么做呢？有“留抵税额”这个科目吗？怎么做分录？
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/27 18:33:22
要销项大于进项又是如何做的呢？
请详细回答下分录，谢谢
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进项大于销项,月初也不用做,留抵税额只在纳税申报表上有这一栏,财务没有的.如果销项大于进项的话,本月就有应纳增值税,在应交税金下,应设二个明细科目,应交税金-应交增值税,应交税金-末交增值税；应交税金-应交增值税明细科目下，分别设“进项税额”，“转出未交增值税”，“减免税款”，“销项税额”，“出口退税”，“进项税额转出”，“转出多交增值税”，
当月末关账后，确定销项大于进项，分录:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金 -未交增值税
从银行扣款成功后，分录：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
也可以在“应交税金-应交增值税科目”下增加“应交税金-应交增值税-已交税金”，那么月末就不用处理，等月初银行扣款成功，做分录：
借：应交税金-应交增值税-已交税金
贷：银行存款